税務調査の流れ

税務調査の流れを説明いたします。

税務調査（反面調査含む）は嫌なものですが、会社経営をしていたり、個人事業を営んでいるとどうしても避けて通れないものです。きちんと準備して臨んでください。

さて、まずは結論の部分として、税務調査の流れは以下の通りです（事前通知があるケース）。調査日数が2日間の典型的なパターンであり、時間は前後します。

１．税務署から税務調査を行う連絡が入る（顧問税理士がいる場合は、顧問税理士に連絡がいきます）。

２．日程調整をする。

３．税務調査当日（1日目）の午前10時

税務調査官がやってくる（税理士事務所や税務署で調査を実施することもあります）

４．午前10時～午前11時30分

会社の概要や商売の内容を聞かれ、納税者が回答する。

５．午前11時30分～正午12時

事業所得や法人であれば、総勘定元帳（会計記帳）のチェックが始まる。

6.正午12時～午後1時

休憩

７．午後1時～午後4時

総勘定元帳のチェックを継続し、所々で具体的な内容や経費の妥当性に関して質問を行ってくる。午後4時頃に調査官は税務署に戻ることが多いです。翌日までに調べておいて欲しいこと、追加で欲しい資料を伝えてくることもあります。

８．税務調査当日（2日目）の午前10時～正午12時

税務調査を再開する。追加資料があれば提出する。

総勘定元帳のチェックを継続しつつも、調査官は総勘定元帳のチェックを進める。前日同様、帳簿に疑わしいところがあれば、質問をしてくるので回答する。領収書やレシートを1枚1枚確認することもあります。

９．午後1時～午後15時30分

総勘定元帳のチェックをしつつも、このあたりで年末調整が適正に行われているかを調査するために従業員の源泉徴収簿や扶養控除等申告書、基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼所得金額調整控除申告書、保険料控除等申告書のチェックを開始する。

１０．午後15時30分～午後16時

問題点や検討点があれば、このあたりの時間帯に調査官が説明する。

そして16時ごろに解散する。

１１．後日

税務調査で出た問題点があれば、ここで経営者サイドと税務署とで主張を続ける。ここは電話やFAX、郵送を中心としたやり取りとなることが多い。最終的に問題がないとなったり、今回は指導にとどめますとなったら、追加税金は生じない。反対に明らかに過少申告となっていたりすると修正申告と追加納税を促される。

以上が典型的な税務調査の流れとなります。なお、税務調査の途中で、税理士に任せてご本人様が退出することは可能です。