過去の申告で経費計上を忘れてしまった場合の対応策

個人事業主の方などが所得税の確定申告をした後になって、領収書などが出てきてしまって、計上し忘れた必要経費に気が付くことがあります。経費を少なく計上してしまったわけですので、税金を多く納め過ぎたことになるのでショックですよね。

このような場合には確定申告のやり直しはできるのでしょうか？結論か言いますと法定申告期限（3月15日）を過ぎてしまった場合には、もう訂正申告もすることができませんので、確定申告のやり直しはできません。しかし、それでは経費の計上漏れをしてしまった納税者が報われないので、更正の請求という制度が設けられており、それを利用することで入れ忘れた経費を計上して、納め過ぎた所得税や住民税を取り戻すことができます。

※経費の入れ忘れの場合の修正の手続きは修正申告とは呼ばず、更正の請求と呼びます。修正申告は、所得を低く申告してしまったために、所得を増やした形で確定申告に訂正を入れる手続きなのです。

更正の請求とは、確定申告で申告した所得金額が実際よりも大きかった場合に、その所得金額を改めて修正して下げるための手続きのことを言います。税金の還付を受けることができたり、元々赤字の場合には赤字の繰越金額を増加させることができる手続きです。

クレジットカードの利用明細や領収書、レシートの経費計上をし忘れた部分がある場合には、更正の請求を税務署に対して行うことができます。「所得税及び復興特別所得税の更正の請求書」を管轄の税務署に提出するだけです。本当に単純に正当な経費を入れ忘れただけであれば、問題なく更正の請求は有効となり、税金を返してもらえるでしょう。更正の請求に関しては難しい手続きではないと言えます。正しい所得金額を計算して記入したり、本来生じるべきだった税額を記入するだけの手続きとなります。

還付される税金の受取場所として銀行口座を指定すると、更正の請求を行ってから1ヶ月ないし2か月程度の期間で税金が振り込まれます。

なお、更正の請求書の「更正の請求をする理由、請求をするに至った事情の詳細等」には、必要経費として計上し忘れた金額がある旨を記載してください。

領収書のコピーなどを税務署に併せて送信してあげると、スムーズに返金してくれるでしょう。

確定申告後に経費の計上漏れに気が付いたので、その経費を翌年の経費として入れても良いのでしょうか？これは基本的にダメだということになります。あくまでも、その申告済みの年に関して更正の請求書を提出して修正しないといけないのです。

本来の手続きとは違うのですが、次の年の経費に入れてしまっている人も実際にはいらっしゃるでしょうし、その経費の金額が数千円などの場合には、税務署もあまりうるさいことは言わないのが現実かもしれませんが、法律論からすると、数千円の経費の計上漏れであっても、更正の請求書を提出してその年にさかのぼって訂正を入れることとなります。

計上し忘れた経費と入れて更正の請求をすると、どのくらいの税金が戻ってくるのでしょうか。所得税に関しては、その方の課税所得金額によって税率が異なるので、一概には言えないのです。課税所得金額とは、売上から必要経費を引いて、更に所得控除を引いた後の金額の事ですので、所得控除の額にも影響を受けることになります。

ただ、最初に提出した確定申告書の第一表を見ていただけると課税所得金額が第一表の右上に書いてありますので、その金額に対する所得税率を調べると、自らの所得税率がわかるので、「経費の計上漏れ金額×所得税率」で計算したくらいの金額が還付されるとお考えください。「くらい」というのはここに復興特別所得税なども上乗せ還付されるので、多少のずれは生じると言うことですね。

住民税に関しては10％ですので、経費の計上漏れが10万円あった場合には、住民税が1万円減少するとお考えください。なお、国民健康保険も減少しますが、きちんと所得の変動に気が付いてもらうために、更正の請求が通ったら、市役所や区役所の健康保険の担当部署にも連絡を入れておくとより確実でしょう。

更正の請求をすると税務署は税金を還付しなくてはなりません。国税は、税金を還付するとくことに関しては非常にシビアな一面があります（修正申告よりも更正の請求の方が税務署は厳しくチェックするのです）。

だからこそ、税務調査をする可能性が高いとも言えるのです。そのため、更正の請求は少しのハードルがあるものとお考えいただき、できる限りは当事務所のような更正の請求の経験値も多い税理士事務所に代行をご依頼されることをおすすめいたします。

特に過去3年分や4年分など、長期間の更正の請求をまとめて行う場合には税務署もそれなりに調べてくるでしょうから、税理士に税務署への対応を任せた方が精神的な疲労も少なく、更正の請求が通る可能性も高まると言えるでしょう。